マイホームは取得した后に长い期间所有し続けることが想定される不动产ですが、长いライフステージの过程では、マイホームを赠与、売却、赁贷、相続などのケースに遭遇することも考えておく必要があります。
そのような场合は、赠与、売却、赁贷、相続などのそれぞれに、税制上の优遇措置があります。
今回のコラムでは、その中から夫婦間で居住用不动产を贈与したときの「おしどり贈与」（赠与税の配偶者控除）を紹介します。
夫妇间の居住用不动产の
「おしどり贈与」(赠与税の配偶者控除)
公开日:2025.06.23
- 赠与税
- 配偶者控除
居住用不动产の「おしどり贈与」(赠与税の配偶者控除)とは
居住用不动产の「おしどり贈与」(赠与税の配偶者控除)とは婚姻期間が20年以上の夫婦の一方が配偶者に居住用不动产または居住用不动产を取得するための金銭を贈与した場合、赠与税の申告をすることにより基礎控除額110万円のほかに最高2,000万円までの配偶者控除が使える特例です。
基础控除と配偶者控除が併用できるので、合计での最大2,110万円の赠与を非课税にすることができます。
基础控除と配偶者控除が併用できるので、合计での最大2,110万円の赠与を非课税にすることができます。
「おしどり贈与」(赠与税の配偶者控除)の特例の適用を受けるための要件
この特例を受けるためには、次の要件を満たすことが必要になります。
1. 婚姻期间が20年以上の夫妇间で赠与が行われること
?ここがポイント?
婚姻期间は、婚姻届けを出した日から赠与を受けた日までの期间で计算し、1年未満の端数は含みません。
例えば、婚姻期间が19年11か月の场合は、「おしどり赠与」は适用できません。
また、婚姻期间に内縁関係や事実婚の期间は含まれません。
2. 配偶者から赠与された财产が居住用不动产または居住用不动产を取得するための金銭であること
?ここがポイント?
夫妇の一方が登记上の所有者になっているマイホームを共有名义にする场合は、最大で2,110万円まで赠与额を非课税にできます。
例えば、マイホームを所有していない夫妇が新たに自宅を取得する场合、共有名义にするために妻が拠出する金銭を夫が负担しても最大2,110万円までの赠与额は非课税になります。
3. 赠与を受けた年の翌年3月15日までに、赠与により取得した居住用不动产または赠与を受けた金銭で取得した居住用不动产に、赠与を受けた人が住んでいて、その后も引き続き住む见込みがあること
?ここがポイント?
「居住用不动产」とは、専ら居住の用に供する土地もしくは土地の上に存する権利または家屋で国内にあるものをいいます。
土地は所有権だけでなく、借地権も対象になります。
个人事业を営んでいる店舗兼住宅を赠与した场合も、居住用部分は「おしどり赠与」を使うことができます。
4. 同じ配偶者からの「おしどり赠与」は、一生に一回しか适用を受けることができない
1. 婚姻期间が20年以上の夫妇间で赠与が行われること
?ここがポイント?
婚姻期间は、婚姻届けを出した日から赠与を受けた日までの期间で计算し、1年未満の端数は含みません。
例えば、婚姻期间が19年11か月の场合は、「おしどり赠与」は适用できません。
また、婚姻期间に内縁関係や事実婚の期间は含まれません。
2. 配偶者から赠与された财产が居住用不动产または居住用不动产を取得するための金銭であること
?ここがポイント?
夫妇の一方が登记上の所有者になっているマイホームを共有名义にする场合は、最大で2,110万円まで赠与额を非课税にできます。
例えば、マイホームを所有していない夫妇が新たに自宅を取得する场合、共有名义にするために妻が拠出する金銭を夫が负担しても最大2,110万円までの赠与额は非课税になります。
3. 赠与を受けた年の翌年3月15日までに、赠与により取得した居住用不动产または赠与を受けた金銭で取得した居住用不动产に、赠与を受けた人が住んでいて、その后も引き続き住む见込みがあること
?ここがポイント?
「居住用不动产」とは、専ら居住の用に供する土地もしくは土地の上に存する権利または家屋で国内にあるものをいいます。
土地は所有権だけでなく、借地権も対象になります。
个人事业を営んでいる店舗兼住宅を赠与した场合も、居住用部分は「おしどり赠与」を使うことができます。
4. 同じ配偶者からの「おしどり赠与」は、一生に一回しか适用を受けることができない
「おしどり贈与」の赠与税の申告に添付する書類
「おしどり贈与」の赠与税の申告書に、次の書類を添付する必要があります。
?财产の赠与を受けた日から10日を経过した日以后に作成された戸籍の誊本または抄本
?财产の赠与を受けた日から10日を経过した日以后に作成された戸籍の附票の写し
?居住用不动产の登记事项証明书その他の书类で赠与を受けた人がその居住用不动产を取得したことを証するもの
?金銭ではなく居住用不动产の赠与を受けた场合は、その居住用不动产を评価した评価明细书などの书类
ここからは、実际に「おしどり赠与」をした场合、どのようなメリットがあるのかを见ていきます。
?财产の赠与を受けた日から10日を経过した日以后に作成された戸籍の誊本または抄本
?财产の赠与を受けた日から10日を経过した日以后に作成された戸籍の附票の写し
?居住用不动产の登记事项証明书その他の书类で赠与を受けた人がその居住用不动产を取得したことを証するもの
?金銭ではなく居住用不动产の赠与を受けた场合は、その居住用不动产を评価した评価明细书などの书类
ここからは、実际に「おしどり赠与」をした场合、どのようなメリットがあるのかを见ていきます。
「おしどり赠与」は相続税の対策になる
?「おしどり赠与」で夫妇どちらかの财产を一方に赠与することは、相続税の対策になります。
仮に、夫の方が妻より财产が非常に多い场合、夫が亡くなったときに、妻にかかる相続税の负担が大きくなってしまいます。
「おしどり赠与」を使うと、财产が多い配偶者から少ない配偶者に最高2,110万円分の财产を非课税で一度に移すことができるので、财产が多い配偶者が亡くなった际もう一方にかかる相続税の负担を减らせます。
?「おしどり赠与」は、相続开始前7年以内の生前赠与加算が不要です。
生前赠与は、相続税を计算する际、亡くなった人から受けた赠与を相続财产に加算する制度です。
2024年1月以降の赠与から、加算される期间が相続开始前3年以内から7年以内になりました。（2025年5月时点）
「おしどり赠与」は、この生前赠与の加算の适用外なので、一般的な赠与よりも相続税が少なくできる効果があります。
?ここがポイント?
相続税には、「配偶者の税额の軽减」があります。
「配偶者の税额の軽减」とは、被相続人の配偶者が遗产分割や遗赠により実际に取得した正味の遗产额が、次の金额のどちらか多い金额までは配偶者に相続税はかからないという制度です。
（1）?1亿6千万円 （2）?配偶者の法定相続分相当额
仮に、夫の方が妻より财产が非常に多い场合、夫が亡くなったときに、妻にかかる相続税の负担が大きくなってしまいます。
「おしどり赠与」を使うと、财产が多い配偶者から少ない配偶者に最高2,110万円分の财产を非课税で一度に移すことができるので、财产が多い配偶者が亡くなった际もう一方にかかる相続税の负担を减らせます。
?「おしどり赠与」は、相続开始前7年以内の生前赠与加算が不要です。
生前赠与は、相続税を计算する际、亡くなった人から受けた赠与を相続财产に加算する制度です。
2024年1月以降の赠与から、加算される期间が相続开始前3年以内から7年以内になりました。（2025年5月时点）
「おしどり赠与」は、この生前赠与の加算の适用外なので、一般的な赠与よりも相続税が少なくできる効果があります。
?ここがポイント?
相続税には、「配偶者の税额の軽减」があります。
「配偶者の税额の軽减」とは、被相続人の配偶者が遗产分割や遗赠により実际に取得した正味の遗产额が、次の金额のどちらか多い金额までは配偶者に相続税はかからないという制度です。
（1）?1亿6千万円 （2）?配偶者の法定相続分相当额
「おしどり赠与」を使えば、自宅を売却したとき不动产譲渡所得税を少なくできる
「おしどり赠与」で、例えば夫が所有している自宅の一部を妻に赠与すると、自宅を夫妇の共有名义にすることができます。
住み替え等で自宅を売却する场合、売却益に対しての不动产譲渡所得として所得税と住民税の负担が生じます。
売却する自宅が共有名义の场合は、「居住用财产を譲渡した场合の3,000万円の特别控除の特例」を夫妇それぞれで使うことができるので、合计で最高6,000万円を譲渡益から控除することがきます。
住み替え等で自宅を売却する场合、売却益に対しての不动产譲渡所得として所得税と住民税の负担が生じます。
売却する自宅が共有名义の场合は、「居住用财产を譲渡した场合の3,000万円の特别控除の特例」を夫妇それぞれで使うことができるので、合计で最高6,000万円を譲渡益から控除することがきます。
「おしどり赠与」は、自宅を赁贷にした场合の不动产所得の税金対策になる
「おしどり赠与」で自宅を夫妇で共有した后に、その自宅を赁贷した场合は、不动产所得の课税を少なくできるメリットがあります。
不动产所得がある场合は确定申告をすることになりますが、不动产が共有名义の场合は、所有者の各々が不动产所得を持ち分に応じて案分した金额で确定申告することになります。
この场合は、各所有者が、基础控除、配偶者控除、社会保険料控除、生命保険料控除、医疗费控除などを使うことができるので、所有者が一人のときよりも全体での税金を少なくすることができます。
夫妇の场合は、夫と妻がそれぞれ58万円の基础控除を使えるのはメリットです。
不动产所得がある场合は确定申告をすることになりますが、不动产が共有名义の场合は、所有者の各々が不动产所得を持ち分に応じて案分した金额で确定申告することになります。
この场合は、各所有者が、基础控除、配偶者控除、社会保険料控除、生命保険料控除、医疗费控除などを使うことができるので、所有者が一人のときよりも全体での税金を少なくすることができます。
夫妇の场合は、夫と妻がそれぞれ58万円の基础控除を使えるのはメリットです。
残された配偶者が自宅に住み続けることができる
「おしどり赠与」には、税金面だけではなく、残された配偶者がそのまま自宅に住み続けることができるメリットがあります。
「おしどり赠与」で配偶者に自宅の権利を移しておくことで、相続が発生したときに相続の対象となる自宅は、配偶者に「一部所有権がある不动产」になります。
そのため、遗产分割の际に自宅に住み続ける権利を主张できます。
?ここがポイント?
2018年の民法改正で「配偶者居住権」が创设され、终身あるいは一定期间自宅に住み続けることができるようになりました。
法律上は、「配偶者居住権」があります。
「配偶者居住権」は、残された配偶者が、亡くなった配偶者の所有する建物に住んでいた场合、一定期间(最低6か月)あるいは终身赁料なしで住み続けられる権利です。
この権利は亡くなった配偶者の遗言か、相続人全员の遗产分割协议で设定できます。
「おしどり赠与」で配偶者に自宅の権利を移しておくことで、相続が発生したときに相続の対象となる自宅は、配偶者に「一部所有権がある不动产」になります。
そのため、遗产分割の际に自宅に住み続ける権利を主张できます。
?ここがポイント?
2018年の民法改正で「配偶者居住権」が创设され、终身あるいは一定期间自宅に住み続けることができるようになりました。
法律上は、「配偶者居住権」があります。
「配偶者居住権」は、残された配偶者が、亡くなった配偶者の所有する建物に住んでいた场合、一定期间(最低6か月)あるいは终身赁料なしで住み続けられる権利です。
この権利は亡くなった配偶者の遗言か、相続人全员の遗产分割协议で设定できます。
まとめ
私たちが生活をしていく上では、子育て、保険、资产运用、リタイア后など、さまざまな场面で知っておくべき情报や税制?社会保障などの知识があります。
特に住宅取得などの大きなライフイベントは、将来の様々な场面で活用できる知识が多いほど実行可能なプランの选択肢が広がります。
今回のコラムは、その一つとして、夫妇间の居住用不动产の「おしどり赠与」(赠与税の配偶者控除)を利用する際のポイントを紹介しました。
時間を惜しまず色々な情報を集めて、资金计画を検討してみましょう。
特に住宅取得などの大きなライフイベントは、将来の様々な场面で活用できる知识が多いほど実行可能なプランの选択肢が広がります。
今回のコラムは、その一つとして、夫妇间の居住用不动产の「おしどり赠与」(赠与税の配偶者控除)を利用する際のポイントを紹介しました。
時間を惜しまず色々な情報を集めて、资金计画を検討してみましょう。
おすすめ记事
